Contabilidade de Câmbio e Comércio Exterior - VIA WEBINAR

1

INTRODUÇÃO E PRINCÍPIOS

Introdução e princípios contábeis para as operações de câmbio e comércio exterior de acordo com as normas estabelecidas pelo Bacen.

2

ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL NA CARTEIRA DE CÂMBIO

3

CONTRATO DE CÂMBIO (CONCEITO, NATUREZA, QUALIFICAÇÃO E FLUXO OPERACIONAL)

4

CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DAS OPERAÇÕES DE CÂMBIO (FORMAS, PRAZOS E RISCOS), ASSOCIADAS A LANÇAMENTOS CONTÁBEIS COMPLETOS E DETALHADOS, POR MODALIDADE

Exportação:
• Cobrança;
• Cartas de Crédito;
• Recebimento Antecipado;
• Cancelamento de Contratos de Câmbio;
• Comissão de Agente, Fretes e Prêmios de Seguro;
• Baixa do Contrato de Câmbio;
• Linhas de Crédito / Captações no Exterior;
• Controle do Lastro.

Importação:
• Cobrança, Remessa sem Saque e Pagamento Antecipado;
• Cartas de Crédito;
• Linhas de Crédito;
• Comissão de Agente;
• Cancelamento do Contrato de Câmbio;
• Baixa do Contrato de Câmbio.

Financeiro:
• Mercado Interbancário;
• Arbitragem;
• Transferências do Exterior;
• Transferências para o Exterior;
• Comissões e Tarifas;
• Operações de Câmbio Manual:
. Espécie;
. Cheques de viagem;
. Cartão ou outro meio eletrônico de uso internacional.
• Depósitos em Moedas Estrangeiras no País;
• Garantias - Recebidas e Prestadas.

5

VARIAÇÃO CAMBIAL - PROCEDIMENTOS SOBRE APURAÇÃO E CONTABILIZAÇÃO

. Contas Patrimoniais e de Resultado;
. Demonstrativo dos Resultados por Variação de Taxas - Contas.

Patrimoniais em M/E:
. Identificação e Definição dos itens;
. Análise e Interpretação da Variação Cambial;
. Carta Circular nº 3.731 de 13/10/15.

6

POSIÇÃO CONSOLIDADA DE BANQUEIROS

7

RELATÓRIO DE JUROS E ENCARGOS A INCORPORAR

8

BALANCETE ANALÍTICO - ANTES DOS ACERTOS / EXERCÍCIOS

9

EXERCÍCIOS PRÁTICOS - SIMULAÇÃO DE CORREÇÕES NO BALANCETE

10

RAZONETES DOS EXERCÍCIOS PRÁTICOS

11

BALANCETE ANALÍTICO FINAL - APÓS ACERTOS / EXERCÍCIOS

12

RELATÓRIO CONTÁBIL / GERENCIAL

• Sua finalidade é facilitar o entendimento e avaliação das operações através de um formato prático e de fácil compreensão;
• Trata-se de um relatório de grande utilidade para a área de câmbio e demais áreas da instituição;
• Proporciona maior clareza na avaliação das operações realizadas através de associações entre as contas ativas e passivas;
• Poderemos identificar a rentabilidade das operações, estabelecer relação entre disponibilidade de recursos e compromissos, comparação entre juros recebidos e a receber e juros pagos e a pagar, comissões pagas e recebidas, possíveis inadimplências, etc.

13

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES DAS OPERAÇÕES DE CÂMBIO E COMÉRCIO EXTERIOR

Conferência Diária:
Informações sobre procedimentos e conferências diárias que podem ser adotados para uma correta avaliação de possíveis divergências de saldos, verificação da posição de câmbio, conciliação, rateio de resultados internos (fluxo financeiro em reais

Fechamento Mensal e Semestral:
Orientação sobre como proceder em acertos nos balancetes mensais e balanços semestrais.
“Roteiro prático” com orientações sobre a importância das conferências diárias, mensais e semestrais, reforçando os pontos de controles que podem ser adotados.